Binek Araç Yakıt Gideri: Gider Kısıtlaması 2026

Binek araç yakıt gideri ne kadar yazılabilir?

İşletmeye kayıtlı ya da kiralık bir binek otomobilin akaryakıt dahil giderlerinin en fazla %70'i gelir veya kurumlar vergisi matrahından indirilebilir; kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olur. Kamyonet, kamyon ve otobüs gibi ticari araçlarda bu binek araç gider kısıtlaması yoktur. Her iki durumda da yakıt fişinin UTTS kapsamında düzenlenmiş olması şarttır; UTTS dışı fiş hiç gider yazılamaz (Ekim 2026 itibarıyla).

Bu yazıda kısıtlamanın dayanağını, binek ile ticari araç ayrımını, akaryakıt KDV'sinin durumunu, 2026 sınır tutarlarını ve UTTS ile bağlantısını anlatıyoruz.

Gider kısıtlamasının dayanağı

Kısıtlama, 7194 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40/5 (ticari kazanç) ve 68. (serbest meslek) maddelerine eklendi; uygulama esasları 311 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi. Kurumlar vergisi mükellefleri için de Kurumlar Vergisi Kanunu yoluyla aynı kısıtlama geçerli. Otomobil kiralama ya da işletme faaliyetiyle uğraşan işletmeler bu kısıtlamanın dışında kalır.

Kısıtlama yalnız yakıtı değil; bakım-onarım, sigorta, kredi faizi gibi binek otomobile ait giderleri de kapsar. Hepsinde aynı kural işler: en fazla %70 indirim, %30 KKEG.

Binek araç mı, ticari araç mı?

Kararın tamamı bu ayrıma dayanır. Doğru sınıflandırma yapılmazsa ya fazla gider yazılır ya da yazılabilecek gider boşa gider.

• Binek otomobil: kısıtlama bu araçlar için geçerlidir. Çok amaçlı araçlar da binek otomobil kapsamında sayılır.
• Kapsam dışında kalan özel amaçlı araçlar: ambulans ve cenaze aracı gibi özel amaçlı taşıtlar binek otomobil sayılmaz.
• Ticari araçlar: kamyonet, kamyon, otobüs gibi araçlarda yakıt dahil giderlerin tamamı gider yazılır, KDV'si indirilir; kira ve amortisman sınırı da uygulanmaz.

Hangi sınıfa girdiği net olmayan araçlar için sınıflandırmayı mali müşavirinizle birlikte yapın. Bu ayrımı araç listenizde baştan işaretlemek, ay sonunda muhasebenin işini ciddi biçimde kolaylaştırır.

Örnek hesap

Bir şirketin bir ayda binek otomobilleri için 20.000 TL, ticari araçları için 30.000 TL (KDV hariç) yakıt gideri olduğunu, fişlerin tamamının UTTS'li olduğunu varsayalım:

• Binek otomobiller: 20.000 TL'nin %70'i olan 14.000 TL gider yazılır, 6.000 TL KKEG olur.
• Ticari araçlar: 30.000 TL'nin tamamı gider yazılır.
• Toplam indirilebilir yakıt gideri: 44.000 TL.

Aynı ay binek otomobillerden birinin 2.000 TL'lik fişi UTTS dışında düzenlenmiş olsaydı, bu tutarın %70'i bile yazılamazdı. Yani UTTS şartı, %70 kuralından önce gelir.

Binek araç akaryakıt KDV'si

Akaryakıt KDV'sinde yaygın uygulama şöyle: giderin indirilebilen %70'lik kısmına ait KDV indirilebilir; KKEG sayılan %30'luk kısma ait KDV indirilemez ve KKEG'e eklenir. Bu KDV daha önce indirilmişse KDV beyannamesinde "ilave edilecek KDV" satırında gösterilir.

Bu konuda uygulamada farklı görüşler bulunuyor. Ayrıca şunu ayırın: binek otomobilin alışında ödenen KDV, KDV Kanunu 30/b gereği indirilemez (kiralama ya da işletme faaliyeti olanlar hariç). Bu kural aracın alımına ilişkindir, yakıtla karıştırılmamalıdır. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.

2026'da geçerli diğer binek araç sınırları

Yakıtla birlikte değerlendirilen diğer sınırların 2026 tutarları şöyle (Ocak 2026 tarihli mali müşavir değerlendirmesine göre):

• Kira bedeli: kiralık binek otomobilde araç başı aylık 46.000 TL (KDV hariç); 2025'te 37.000 TL idi. Aşan kısım KKEG olur ve bu kısma ait KDV indirilemez. Günlük kiralamada aylık sınır ayın gün sayısına bölünerek uygulanır.
• Edinimde ÖTV ve KDV gider sınırı: ticari kazançta 1.200.000 TL (2025: 990.000 TL), serbest meslekte 990.000 TL.
• Amortisman sınırı: ÖTV ve KDV hariç iktisap bedeli 1.380.000 TL (2025: 1.100.000 TL); ÖTV ve KDV dahil amortismana tabi tutar sınırı 2.600.000 TL (2025: 2.100.000 TL). Sınır, aracın edinildiği tarihteki tutara göre uygulanır. Bu rakamları tebliğ metninden teyit etmenizi öneririz.

Güncel tebliğ ve duyurular için gib.gov.tr adresini takip edebilirsiniz.

UTTS ile bağlantısı

Binek de olsa ticari de olsa, işletmeye kayıtlı ya da kiralık olup işte kullanılan taşıtlarda akaryakıt fişinin UTTS kapsamında düzenlenmesi gerekir. TTB takılma zorunluluğu olan araçlarda UTTS dışı fiş, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 227. maddesi gereği hiç düzenlenmemiş sayılır. Bu fişle gider yazılamaz ve KDV indirilemez. Benzin ve motorinli araçlarda süre 30 Haziran 2025'te doldu; LPG deposu için son tarih 31 Aralık 2026 (GİB duyuruları, Ekim 2026 itibarıyla).

Fişin nasıl kontrol edileceği, kiralık araçların durumu ve muhasebe kaydı için UTTS'de gider ve muhasebe yazımıza, hangi araçların kapsamda olduğu için UTTS zorunlu mu yazımıza bakabilirsiniz.

Şirket aracı yakıt giderini düzenli tutmak için

1. Araç listesinde her aracı binek ya da ticari olarak işaretleyin, şirkete kayıtlı mı kiralık mı olduğunu belirtin.
2. İşte kullanılan her araçta TTB olduğundan emin olun; yeni araçlara işe başlamadan önce taktırın.
3. Yakıtı plaka bazlı döküm veren bir taşıt tanıma sistemiyle alın; böylece fatura binek ve ticari olarak kolayca ayrılır.
4. Kiralık binek otomobillerde kira bedelinin aylık sınırı aşıp aşmadığını ayrıca izleyin.
5. Yılda bir kez, sınır tutarları güncellendiğinde muhasebe ayarlarını gözden geçirin.

Yakıt giderinin operasyon tarafı için filo yakıt gideri kontrolü rehberimize, iskonto koşulları için taşıt tanıma fiyatları yazımıza göz atabilirsiniz.

Sık sorulan sorular

Binek araç yakıt giderinin ne kadarı gider yazılır?

En fazla %70'i. Kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider olur. Fişin UTTS'li olması şarttır.

Kamyonet yakıtında da %70 kuralı var mı?

Hayır. Kamyonet, kamyon ve otobüs gibi ticari araçlarda yakıt giderinin tamamı gider yazılır. Ancak UTTS şartı bu araçlar için de geçerlidir.

Binek araç akaryakıt KDV'si indirilir mi?

Yaygın uygulamaya göre %70'lik kısma ait KDV indirilir, %30'luk kısma ait KDV indirilemez. Uygulamada farklı görüşler olduğu için mali müşavirinize danışın.

Kiralık binek araçta yakıt gideri nasıl yazılır?

Yakıt için aynı %70 kuralı geçerlidir. Kira bedeline ise ayrıca 2026 için araç başı aylık 46.000 TL (KDV hariç) sınırı uygulanır.

Şirket ortağının özel aracı için alınan yakıt gider yazılır mı?

Aracın işletmeye kayıtlı ya da kiralık olup işte kullanılıp kullanılmadığına bağlıdır ve özel durum içerir. Bu tür durumlar için mutlaka mali müşavirinizin görüşünü alın.

UTTS dışı fişin %70'i yazılabilir mi?

Hayır. TTB zorunluluğu olan işletme aracında UTTS dışı fiş hiç düzenlenmemiş sayıldığı için hiçbir kısmı gider yazılamaz.

Gideri doğru belgelerken iskontoyu da artırın

Taşıt Yakıt Sistemi, Petrol Ofisi ve Aytemiz'in yetkili acentesidir; Shell TTS tekliflerini Shell'in acentesi Kit-Tak iş birliğiyle sunar. Aylık yakıt tutarınızı girdiğinizde bu üç markanın iskonto teklifini anında yan yana görürsünüz ve hizmet ücretsizdir. UTTS'li fiş, plaka bazlı döküm ve tek fatura için ücretsiz teklif al.

Not: Bu yazıdaki oran ve tutarlar Ekim 2026 itibarıyla yayımlanmış kaynaklara dayanır ve her yıl güncellenir. Uygulama için mali müşavirinize danışın.